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少计提个税补提会计处理步骤
少计提个人所得税的补提处理是财务工作中的常见业务，今天小编就来详细说说具体怎么操作。计提工资、发放工资、支付个税三个环节的分录都写清楚了，涉及的会计科目和借贷方向也标注明白了，照着做没问题。感兴趣的小伙伴们和小编一同来下文看看吧
当公司中出现上月漏计提、少计提个人所得税的情况时，需要在本月进行补提，对于计提的个人所得税，一般设置应付职工薪酬、应交税费等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
少计提个人所得税的会计分录
少计提个人所得税时，本月补提个税即可，相关分录如下：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-个人所得税(补提上月)
应交税费-个人所得税(计提本月)
其他应收款-个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。科目借方减少，贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
企业所得税补缴会计分录指南
企业在日常经营过程中，对于经营所得都应当依法缴纳所得税，上年未缴的所得税需要补缴时可以通过以前年度损益调整科目处理，相关的会计分录怎么做？
补缴企业所得税的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
所得税费用计提与支付分录
企业经营过程中发生的所得税，一般设置所得税费用科目、应交税费科目核算，计提支付所得税时，会计人员应如何做会计分录？
计提支付所得税分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
支付时：
借：应交税费—所得税
贷：银行存款
企业所得税汇算清缴分录
1、应补缴税额的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税计算公式
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额×税率（25%或20%、15%）
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
退回企业所得税分录
在本年度退回，收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润