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税收滞纳金会计分录处理规范说明
税收滞纳金会计分录是每个会计人员都要面对的实际问题。企业未按期缴纳税款产生的滞纳金怎么做分录，这个问题看似简单但有规范要求。今天小编把企业支付滞纳金的完整分录步骤整理出来了，从科目使用到计算公式都有详细说明。感到兴趣的朋友们跟着小编一起来了解一下吧
企业未在规定时间内缴清税款的，应按现行税法规定缴纳滞纳金。对于税收滞纳金，应如何做会计分录？
支付税收滞纳金分录
借：营业外支出—滞纳金
贷：库存现金
税收滞纳金跟行政执行处罚类似，是一种税收机关依法向当事人征收具有惩罚性的一定数额款项的行政强制执行行为。
税收滞纳金如何计算？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(假日包括在内)
滞纳金按以下方法计算：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰
营业外支出是什么？
营业外支出属于损益类会计科目。营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。具体包括：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失、资产评估减值、债务重组损失等。
所得税费用计提与支付分录
企业经营过程中发生的所得税，一般设置所得税费用科目、应交税费科目核算，计提支付所得税时，会计人员应如何做会计分录？
计提支付所得税分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
支付时：
借：应交税费—所得税
贷：银行存款
企业所得税汇算清缴分录
1、应补缴税额的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税计算公式
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额×税率（25%或20%、15%）
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
退回企业所得税分录
在本年度退回，收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业违约罚款收入会计分录详解
企业与其他供应商合作时，违反合同的，必须按照合同约定的违约金进行赔偿。当企业收到供应商违约所得的罚款收入时，该如何做会计分录？
收到供应商违约罚款收入的会计录入
对违约的处罚为非营业收入，会计记录如下：
借：银行存款(库存现金)
贷：营业外收入-罚款收入
营业外收入是什么？
营业外收入是指与企业的生产经营活动没有直接关系的各种收入。它是除企业营业执照中规定的主要业务和其他附属业务以外的一切收入，为非营业收入。它不符合收入的定义，而是一种直接计入当期损益的“收益”。账务处理上，营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。企业可按照营业外收入对应项目对该科目进行明细核算。期末，则将营业外收入科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
银行存款是什么？
银行存款是企业储存在银行的款项，也是企业货币资金的组成部分。银行存款科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。在账务处理中，而对于银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，则在对“其他货币资金”科目核算。
如何处理我公司供应商因违约而收到的违约金？
因供方不履行合同而收到的企业违约金属于企业所得税的应纳税所得额，计入当年应纳税所得额总额计算并缴纳企业所得税，在会计处理中计入非营业收入。