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企业收款未开票的会计处理
会计实务相关的内容，报考须知是很多考生和家长关心的事。预收账款核算企业在合同规定下预收的款项，今天小编整理的就是收到货款未开票时的具体分录，从预收账款的增加到开具发票后的减少，以及收入确认和成本结转，每个环节都写清楚了，照着做就行。感到兴趣的朋友们跟着小编一同来下文看看吧
企业收到货款没有开票，应通过“预收账款”等科目进行核算。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项。具体分录是什么？
收到货款没有开票如何做账
1、收货款未开发票：
借：银行存款
贷：预收账款–(客户名称)
2、等开出销售发票时：
借：预收账款–(客户名称)
贷：主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
结转货物成本：
借：主营业务收入
贷：库存商品
企业支付货款没有收到发票的会计分录
支付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
收到货物及发票时：
借：库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
发票是什么？
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。
收到货款的会计分录
如果此前已做销售处理：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
如果未做销售处理：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
企业未收到货款但发票已开怎么做账？
1、发票已开，货款未收到时，应作会计分录：
借：应收账款–××单位
贷：主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
2、收到货款时，应作会计分录：
借：银行存款
贷：应收账款–××单位
先付款后收到发票如何进行会计核算
企业经营发展过程中，采购材料时先付款但尚未收到发票时，应如何编制会计分录？
先付款后收到发票的会计分录
先付款后开票，这种情况通过预付账款核算：
借：预付账款
贷：银行存款;
收到货物时：
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
退回多付的款项：
借：银行存款
贷：预付账款
预付账款属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方。预付账款情况不多的企业，可以将预付的款项记入“应付账款”的借方。收到商品后再冲销。但是，这种情况下，期末的时候，应付账款明细账的借方余额要在资产负债表中列作资产项目，而贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，可以下设明细账。企业的预付账款不用计提坏账准备。但是如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者确定无法收到货物的，比如供货单位破产、撤销等，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，按规定计提坏账准备或转销坏账。