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发票多开会计分录要点总结
发票多开的会计分录是很多考生和家长关心的事。企业收到多开的发票后，入账和冲减的环节都不能出错，否则会导致账实不符。今天小编要分享的内容包括原材料、在途物资、应付账款等科目的具体用法，以及小规模和一般纳税人的不同处理方式，有需要的朋友赶紧看看。感兴趣的朋友们跟着小编来了解一下吧
企业在交易过程中，面临发票多开的情况，应在下次交易时冲减相应的数额，会涉及到原材料等科目，核算时相关的会计分录是什么？
发票多开的会计分录
一、小规模纳税人的账务处理
１、根据发票入账
借：原材料
贷：银行存款/库存现金
借：在途物资（多开的金额）
贷：应付账款（多开的金额）
２、下次进货时冲减
借：原材料
贷：在途物资
借：应付账款
贷：银行存款
二、一般纳税人的账务处理
１、根据发票入账
借：原材料
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
借：在途物资（多开的金额）
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（多开的金额）
２、下次进货时冲减
借：原材料
贷：在途物资
借：应付账款
贷：银行存款
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。
在途物资是什么？
在途物资通常是指企业购入的但尚未到达或尚未验收入库的各种物资的采购和入库情况，一般用于商贸企业。
发票未认证如何做分录
企业财会工作人员在日常工作过程中经常接触到各种各样的票据，发票是十分常见的一种票据，可以作为入账凭证之一。当发票没有进行认证处理时，如何做会计分录？
不认证的发票会计分录
1、进项发票未认证时具体的会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费—待抵扣增值税进项
贷：银行存款/应付账款
2、认证通过，抵扣时时具体的会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—待抵扣增值税进项
增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。
发票认证是税务机关进行纳税申报管理、出口退税审核、发票稽核比对、异常发票核查以及税务稽查的重要依据，在推行“以票控税”、加强税收征管中发挥着重要作用。
补开发票的会计分录
1、首先做一笔冲销上月无票收入的凭证
(1)摘要栏中写：上月无票收入，本月已开票。
(2)具体的会计分录如下
借：库存现金/银行存款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税(红字)
2、然后，根据开具的发票入账时具体的会计分录如下:
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就可以了。
服务费发票怎么做会计分录
对于服务费增值税专用发票的账务处理，企业通常设置“应交税费”“主营业务收入”等科目核算，相关的会计分录该怎么写？
开出服务费增值税专用发票的会计分录
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
什么是应交税费？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
什么是主营业务收入？
主营业务收入指的是企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额,所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额，具体情况可以具体对待，主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。
什么是银行存款？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。