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发票金额大于实付金额的账务处理详解
会计实操相关的内容，资格考试是很多考生和家长关心的事。发票金额大于实际支付金额的账务处理，说白了就是看对方还要不要这笔钱，今天小编把这个问题的核心要点讲清楚。感兴趣的小伙伴们和小编了解了解哦
在会计人员日常工作中，有时会遇到发票的金额大于实际付款金额的情况，核算时一般通过应付账款科目、营业外收入科目等进行处理。相关的会计分录如何编制？
发票金额大于付款金额的会计分录
1、按发票税额金额抵扣，发票金额大于实际付款金额部分作为应付账款处理。
借：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款（实际付款金额）
应付账款（发票金额大于实际付款金额部分）
2、如果对方明确表示不再收取，计入营业外收入
借：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
营业外收入（发票金额大于实际付款金额部分）
什么是应付账款？
是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
属于负债类账户，该账户的贷方反映应付账款的实际发生数，借方反映应付账款的实际偿还数，或是预付账款；期末余额在贷方，表示尚未还清的款项。应付账款期末余额借方，表示应收款项，比如单位预付款了而对方发票还未入账。应付账款期末余额贷方，表示已入库而应付对方单位的款项。
什么是营业外收入？
是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。是贷方科目，在利润表中体现，但并不影响企业营业利润。
发票多开会计分录要点总结
企业在交易过程中，面临发票多开的情况，应在下次交易时冲减相应的数额，会涉及到原材料等科目，核算时相关的会计分录是什么？
发票多开的会计分录
一、小规模纳税人的账务处理
１、根据发票入账
借：原材料
贷：银行存款/库存现金
借：在途物资（多开的金额）
贷：应付账款（多开的金额）
２、下次进货时冲减
借：原材料
贷：在途物资
借：应付账款
贷：银行存款
二、一般纳税人的账务处理
１、根据发票入账
借：原材料
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
借：在途物资（多开的金额）
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（多开的金额）
２、下次进货时冲减
借：原材料
贷：在途物资
借：应付账款
贷：银行存款
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。
在途物资是什么？
在途物资通常是指企业购入的但尚未到达或尚未验收入库的各种物资的采购和入库情况，一般用于商贸企业。
发票未认证如何做分录
企业财会工作人员在日常工作过程中经常接触到各种各样的票据，发票是十分常见的一种票据，可以作为入账凭证之一。当发票没有进行认证处理时，如何做会计分录？
不认证的发票会计分录
1、进项发票未认证时具体的会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费—待抵扣增值税进项
贷：银行存款/应付账款
2、认证通过，抵扣时时具体的会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—待抵扣增值税进项
增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。
发票认证是税务机关进行纳税申报管理、出口退税审核、发票稽核比对、异常发票核查以及税务稽查的重要依据，在推行“以票控税”、加强税收征管中发挥着重要作用。
补开发票的会计分录
1、首先做一笔冲销上月无票收入的凭证
(1)摘要栏中写：上月无票收入，本月已开票。
(2)具体的会计分录如下
借：库存现金/银行存款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税(红字)
2、然后，根据开具的发票入账时具体的会计分录如下:
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就可以了。