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五险一金会计分录从计提到缴纳全解析
工资五险一金会计分录是很多考生和家长关心的事。企业给员工发工资要代扣代缴社保公积金，这部分业务的账务处理比较繁琐，涉及计提费用、扣除个人款项、实际缴纳税金社保等环节。今天小编整理的就是详细的分录步骤，五险一金各项分开列示，财务人员可以直接参照做账。感到兴趣的网友们跟着小编一起看看吧
企业一般在发放员工工资时，代缴五险一金，对于五险一金和工资，一般通过“应付职工薪酬”等科目进行核算。企业缴纳五险一金以及计提发放工资时该怎么做会计分录？
缴纳五险一金和工资计提发放的会计分录
一、计提五险、公积金（公司部分）、工资时
借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本
贷：应付职工薪酬-养老保险
应付职工薪酬-医疗保险
应付职工薪酬-失业保险
应付职工薪酬-生育险
应付职工薪酬-工伤保险
应付职工薪酬-住房公积金
应付职工薪酬-工资
二、发放工资时
借：应付职工薪酬-工资（应发总额）
贷：其他应付款-养老险（个人）
其他应付款-医疗保险（个人）
其他应付款-失业保险（个人）
其他应付款-住房公积金（个人）
应交税费-应交个人所得税
银行存款/库存现金（实发工资）
三、缴纳社保、住房公积金时
借：应付职工薪酬-养老保险（企业部分）
应付职工薪酬-医疗保险（企业部分）
应付职工薪酬-失业保险（企业部分）
应付职工薪酬-生育险（企业部分）
应付职工薪酬-工伤保险（企业部分）
应付职工薪酬-住房公积金（企业部分）
其他应付款-养老保险（个人）
其他应付款-医疗保险（个人）
其他应付款-失业保险（个人）
其他应付款-住房公积金（个人）
贷：银行存款
四、缴纳个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
什么是五险一金？
五险一金是用人单位给劳动者的集中保障性待遇，五险为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，一金即住房公积金。
社会保险费计提分录与扣款分录
社会保险费是国家规定要求企业为员工购买的社会保险，由企业当月在支付职工薪酬时扣除，对于社会保险费，应如何写会计分录？
社会保险费的会计分录
借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
计提时：
借：管理费用—社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资(应发工资)
贷：其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)
库存现金(实发工资)
“应付职工薪酬”中的社保费和“管理费用”中社保费的区别？
1、应付职工薪酬科目属于负债类科目，二级明细社保费是指一个时点内公司未缴纳的社保，而管理费用科目属于损益类科目，二级明细中的社保费是指一个时期公司应承担的社保费。
2、应付职工薪酬的社保费核算企业应缴纳给社保局的社会保障费，包括从员工工资中扣下的由公司负担的部分和员工负担的部分，而管理费用中的社保费则是核算企业应该负担的社会保障费。