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企业备用金会计分录怎么做
会计从业的考试政策是很多考生和家长关心的事。备用金核算听起来不难，但实际做分录时科目方向容易出错。今天小编把备用金会计分录的要点整理出来，从拨付备用金到报销的完整流程都说清楚了，附具体分录示例。感兴趣的朋友和小编一起来了解一下吧
备用金主要用于企业内部的零星采购开支，会计核算时一般通过其他应收款科目处理，使用备用金时，如何做会计分录？
使用备用金的会计分录
(一)定额管理
1.按定额拨付备用金：
借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
2.使用后报销时：
借：管理费用(销售费用等)
贷：库存现金
(二)非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要，一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算，若有余款全部收回，若不足，则补足差额。
1.按实际数额拨付备用金：
借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
2.使用后报销时(实报实销，多退少补)
借：管理费用(销售费用等)库存现金(原借多了，由经办人员退回的现金)
贷：其他应收款——备用金
或：
借：管理费用(销售费用等)
贷：其他应收款——备用金
库存现金(原借少了，应补给经办人员的现金)
实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动，只有企业改变备用金的定额时才做变动。
备用金是什么？
备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金，根据管理需要，可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。
收款账务处理方法与会计分录示范
企业日常经营过程中会发生大量的收付款业务，当企业收到款项时，一般计入银行存款、应收账款等科目核算，具体的账务处理怎么做？
公司收款的会计分录
收到前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款
收到营业款
1、收到的营业款
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
2、现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
银行存款是什么？
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款具体包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素 。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。