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其他公司垫付货款分录做法与流程
财务会计工作中会计分录的做法是很多从业者关心的事。遇到其他公司帮忙垫付货款这类业务，新手会计经常不知道该怎么入账，其实用对科目就成功了一大半。今天小编把标准分录和科目选择都说清楚了，实用性强好上手。感到兴趣的网友和小编一起看看吧
企业发生其他公司垫付货款的经济业务时，会计人员一般计入其他应收款、银行存款等科目进行处理，对于其他公司垫付货款的会计分录该怎么做？
其他公司垫付货款的会计分录
借：其他应收款
贷：银行存款
收回代付货款时：
借：银行存款
贷：其他应收款
什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
企业应设置“其他应收款”核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
企业付款会计分录怎么写
企业购进货物时应向销货方支付一定数额的货款，对于支付的货款，可计入应付账款科目处理，相关会计分录怎么写？
支付货款分录处理
1、购入货物时发生应付账款
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
偿还时
借：应付账款
贷：银行存款/应付票据
2、购入货物时使用存款
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
进货相关会计分录
借：库存商品/原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应付账款
销售会计分录
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/原材料等
企业银行汇票会计处理分录
企业销售商品收到银行汇票时，会计人员可将其计入应收票据、主营业务收入科目核算，有关会计分录怎么做？
收到银行汇票的会计分录
收到银行汇票
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
用银行汇票支付货款
借：应付账款
贷：应付票据
支付银行汇票手续费
借：财务费用——手续费
贷：银行存款
应收票据是什么？
应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。
应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。
主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入；建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入；交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入等。